Keuzevermogen

Wat is keuzevermogen?

Keuzevermogen is een bezit dat je zowel zakelijk als privé gebruikt, zonder dat het overwegend voor één van de twee bedoeld is. Als ondernemer mag je dan zelf bepalen of je het bezit tot je ondernemingsvermogen of tot je privévermogen rekent. Dat wordt ook wel vermogensetikettering genoemd.

• Je gebruikt het bezit voor minstens 10% en maximaal 90% zakelijk.
• Je maakt zelf de keuze: ondernemingsvermogen of privévermogen.
• Je keuze moet aansluiten bij de werkelijke situatie.

Een bekend voorbeeld is een auto die je deels zakelijk en deels privé rijdt.

Wanneer is iets keuzevermogen?

Of een bezit keuzevermogen is, hangt af van het gebruik:

Valt het gebruik buiten deze marge van 10-90%, dan heb je dus geen keuze: het bezit is dan automatisch privé- of ondernemingsvermogen.

Wat betekent jouw keuze voor de belasting?

Reken je een bezit tot je ondernemingsvermogen, dan brengt dat gevolgen met zich mee:

• Kosten en afschrijving van het bezit mag je aftrekken van de winst.
• Een waardestijging bij verkoop is belast.
• Het bezit telt mee voor bepaalde ondernemersregelingen, zoals de investeringsaftrek. Was er voor 2023 al een fiscale oudedagsreserve opgebouwd? Dan kun je die nog afwikkelen, bijvoorbeeld via een lijfrente.

Kies je voor privévermogen, dan blijft het bezit buiten je winstberekening en valt het meestal onder box 3.

Kun je je keuze later nog wijzigen?

In principe niet. Je keuze ligt vast zodra de belastingaanslag van het jaar waarin je de keuze maakte, onherroepelijk is geworden. Alleen bij bijzondere omstandigheden, zoals een wetswijziging of een ingrijpende verandering in het gebruik, kun je de keuze laten herzien.

Wil je je vermogensetikettering en de onderbouwing daarvan overzichtelijk vastleggen? Met de boekhoudsoftware van e‑Boekhouden.nl doe je dat eenvoudig en houd je alles bij de hand voor een eventuele controle.

Gratis uitproberenZonder verplichtingen