Kleineondernemersregeling (KOR)
Vraag je je af wat de kleine ondernemersregeling (KOR) is, wanneer je er recht op hebt, of het überhaupt gunstig voor je situatie is als je btw vrijgesteld bent en hoe je het toepast?
Zoals je wellicht weet is de kleine ondernemersregeling sinds 1 januari 2020 aangepast. Wat is er precies aangepast en hoe pas je de nieuwe regeling toe? Het is altijd handig om alle voor- en nadelen van de regeling te kennen en mee te nemen tijdens het maken van jouw afweging.
Wat is de kleine ondernemersregeling?
De kleine ondernemersregeling, vaak afgekort tot KOR, is een regeling gericht op de btw vrijstelling voor ondernemers die (nog) niet zoveel omzet draaien. Daarom heet deze regeling ook de kleine ondernemersregeling, omdat bedrijven met veel omzet geen gebruik kunnen maken van de KOR regeling.
Om in aanmerking te komen voor de regeling en te profiteren van de vrijstelling van btw, moeten ondernemingen voldoen aan drie basisregels:
- Je bent een ondernemer en betaalt btw bij aankopen en rekent btw bij verkoop.
- Jouw onderneming is gevestigd in Nederland.
- Je hebt minder dan 20.000 euro aan omzet per jaar.
Nieuwe KOR voor iedere vorm van bedrijven
In tegenstelling tot de oude KOR regeling, kunnen alle soorten bedrijven gebruik maken van de regeling.
Btw vrijstelling zzp
Ben je zzp’er en lijkt de regeling op jouw situatie van toepassing én interessant? Check dan snel of je je wil aanmelden voor de kleine ondernemersregeling. Aanmelden doe je op de website van de Belastingdienst.
Instellen is eenvoudig in ons boekhoudprogramma
Indien je niet btw-plichtig bent, dan kun je dat met één handeling in de instellingen in de software van e‑Boekhouden.nl aangeven. In de boekhouding hoef je dan geen rekening te houden met btw. Benieuwd wat ons boekhoudprogramma allemaal te bieden heeft? Probeer e‑Boekhouden.nl vandaag nog gratis én vrijblijvend uit.
Nieuwe KOR regeling sinds 2020 véél eenvoudiger
Misschien maakte je voorheen gebruik van de oude kleine ondernemersregeling. In 2020 is de kleine ondernemersregeling op de schop gegaan en is bijna de gehele regeling aangepast. Bij de nieuwe regeling horen iets andere voorwaarden en gelden er eenvoudigere berekeningen om te bepalen of je in aanmerking kunt komen voor de regeling.
Waarom is de kleineondernemersregeling aangepast?
Het idee erachter is dat de oude KOR te lastig was. Er moest gekeken worden naar de afgedragen btw, er waren verschillende bedragen en bij een bepaald bedrag moest er een lastige berekening gedaan worden. De nieuwe KOR moet volgens de Belastingdienst duidelijker en eenvoudiger zijn.
Wat is er aangepast?
- Er wordt gekeken naar omzet, in plaats naar btw.
- Bij de oude KOR mocht je alleen meedoen met een eenmanszaak of vof. Bij de nieuwe regeling mogen alle soorten bedrijven meedoen, dus ook als je bijvoorbeeld een bv hebt.
- Ook nieuw is dat de KOR nu voor minimaal 3 jaar geldt (daarover hieronder meer).
Btw vrijgesteld, dus geen btw-aangifte meer
De KOR is gericht op het voordeel voor ondernemers om vrijgesteld te zijn voor de btw.
Als je meedoet met de kleine ondernemersregeling hoef je geen btw meer te rekenen. Sterker nog, je mág geen btw meer rekenen. En omdat je geen btw meer rekent, hoef je ook geen btw-aangifte meer te doen.
Geen btw-aangifte doen, betekent ook dat je geen btw meer kunt terugvragen. Als je dus spullen inkoopt voor je bedrijf, of je huurt iemand in, dan kun je de btw die je hiervoor betaalt niet meer terugvragen. Denk daarom goed na of de nieuwe regeling iets voor jou is.
De regeling geldt meteen voor 3 jaar
Bedenk ook dat als je meedoet met de KOR, dat deze voor minimaal 3 jaar geldt. Je kunt de komende 3 jaar niet onder de regeling uit, behalve als je omzet boven de 20.000 euro komt. Als je volgend jaar ineens veel wil investeren, kun je de btw hiervan niet terugvragen.
Voornamelijk verkoop aan consumenten of zakelijke klanten?
Als je veel met consumenten zaken doet en niet zoveel omzet hebt, kan de KOR handig zijn. De btw die je namelijk rekent aan particulieren, kunnen zij niet terugvragen. Als je geen btw meer hoeft te rekenen, ben je goedkoper voor particuliere klanten. Of je houdt meer geld over, als je hetzelfde tarief blijft hanteren. Maar als je klanten vooral bedrijven zijn, dan is het meestal geen goed idee om de KOR te gebruiken. Zij willen namelijk graag btw terugvragen van de zaken die ze met je doen. Maar omdat je geen btw mag rekenen, kunnen zij die ook niet terugvragen. En zijn ze dus duurder uit.
Geen btw-aangifte, maar wél een administratie voeren
Omdat je bij de nieuwe kleine ondernemersregeling geen btw-aangifte meer hoeft te doen, denk je misschien dat je geen administratie meer hoeft bij te houden. En dat klopt ook voor de btw-aangifte. Maar vergeet niet dat je ook aangifte inkomstenbelasting moet doen én vennootschapsbelasting als je bijvoorbeeld een bv hebt. En daarvoor moet je ook cijfers aanleveren. Je hebt dan dus ook nog een administratie nodig.
Aanmelding KOR
De regeling is simpelweg niet voor iedere onderneming geschikt. Toch kan de regeling jou een heel mooi financieel voordeel geven, wat je uiteindelijk meer ruimte geeft om te ondernemen. Het aanmelden van de kleine ondernemersregeling doe je op de website van de Belastingdienst.
Aanvragen KOR regeling bij de Belastingdienst
Het aanmeldproces werkt bij de Belastingdienst nog een beetje ouderwets. Het aanmeldformulier moet je downloaden, uitprinten, invullen en per post versturen. Binnen een week of 6 krijg je een antwoord van de Belastingdienst en hoor je of jouw aanmelding voor de KOR is goedgekeurd.
KOR 2019
Omdat je nog gebruik kunt maken van de KOR regeling over jaartallen vóór 2020, tot 5 jaar terug, kun je hier de regels bekijken die voor de jaartallen 2019 en daarvoor gelden. Hou er rekening mee dat de regels voor de kleine ondernemersregeling per jaar kunnen verschillen. Het is dus belangrijk om hier rekening mee te houden in het overgangsjaar naar 2020.
Voordelen en nadelen KOR
Of je nu wel of geen gebruikt wilt maken van de nieuwe KOR regeling is per situatie verschillend. En dit zul je zelf moeten bepalen en inschatten. Ook maakt het uit voor welk jaar de regeling geldt. Zo is de oude KOR voor sommigen voordeliger dan de nieuwe KOR. Zoek dus goed uit hoe dit voor jouw onderneming precies zit en maak van tevoren berekeningen door verschillende scenario’s naast elkaar te zetten en te vergelijken.
Hieronder volgen een aantal voor- en nadelen om sowieso rekening mee te houden:
Voordelen
- Overduidelijk is dat je een financieel voordeel hebt door de btw vrijstelling in te zetten. Hét punt waar het in de regeling om draait.
- Aan jou de keuze om jouw brutowinst te verhogen, of kies je voor een betere concurrentiepositie door lagere prijzen te hanteren naar klanten?
- Je bent minder tijd kwijt aan de administratie. Let wel op: je bent nog wel gewoon verplicht om een administratie te voeren voor de Inkomstenbelasting.
- Nog meer tijdswinst: je hoeft geen btw-aangifte meer te doen.
Nadelen
- Ben je van plan om te investeren? Hou er dan rekening mee dat je, naast dat je geen btw hoeft af te dragen, ook de btw op je investeringen niet kunt terugvragen. Dat kan wel eens ongunstig uitpakken als het om hoge bedragen gaat.
- De regeling geldt meteen voor 3 jaar. Bekijk goed wat je in de afgelopen jaren hebt omgezet, of de omzet niet te sterk fluctueert en of je verwacht binnen de 20.000 euro omzet te blijven voor de gehele periode. Als startende ondernemer kun je niet altijd gemakkelijk ver vooruit kijken. Hou dus rekening met de 3 jaarstermijn.
- Overschrijd je op een bepaald moment de 20.000 euro omzetgrens? Dan mag je in de aankomende drie jaren geen gebruik maken van de kleine ondernemersregeling.
- Heb je veel zakelijke klanten? Dan zullen zij liever met jou zaken doen en facturen vragen mét btw. Die kunnen zij tenslotte wel terugvragen.
De voor- en nadelen zullen voor jouw onderneming niet allemaal van toepassing zijn. Het kan goed zijn dat je nauwelijks iets merkt van de mogelijke nadelen, en je jaar op jaar profiteert van de btw vrijstelling.
Belangrijk blijft het om zelf te blijven controleren of de regeling jou ook daadwerkelijk een voordeel geeft en zal blijven geven. Mocht dit niet meer het geval zijn, dan zul je dit zelf tijdig moeten signaleren. Dit zal de Belastingdienst niet voor jou doen.
Dreig je bijvoorbeeld over de omzetgrens heen te gaan? Dan moet je ook zelf tijdig actie ondernemen en de regeling stopzetten. Doe je dit gewoon netjes op tijd, dan hoef je je om een eventuele boete geen zorgen te maken.
Andere aftrekposten voor ondernemers
De KOR regeling is in veel gevallen ook nog prima te combineren met andere regelingen. Interessant genoeg om je ook over de volgende regelingen goed in te lezen:
- Investeringsaftrek
- Mkb-winstvrijstelling
- Ondernemersaftrek
- Startersaftrek
- Werkkostenregeling
- Zelfstandigenaftrek
| Veelgestelde vragen | |||||||||
Welke omzet telt wél mee voor de omzetgrens van € 20.000 per jaar? |
 |
||||||||
|
De meeste omzet telt mee voor de gestelde € 20.000 omzetgrens. Het gaat hier om alle uit Nederland afkomstige geleverde goederen en diensten die normaliter belast zijn met btw. Hierbij speelt het geen rol welk btw-tarief hierop van toepassing is. Is de heffing van btw verlegd naar een afnemer? Dan telt deze omzet ook gewoon mee voor de omzetgrens van de nieuwe KOR regeling.
|
|||||||||
Welke omzet telt níét mee voor de omzetgrens van € 20.000 per jaar? |
|
||||||||
|
|||||||||
Probeer e‑Boekhouden.nl nu tijdelijk, gratis en vrijblijvend uit
Wil je direct starten met je bedrijfsadministratie en op eenvoudige wijze de voordelen van de kleine ondernemersregeling toepassen? Probeer e‑Boekhouden.nl gratis én vrijblijvend uit.