Welke verzekeringen zijn aftrekbaar voor ondernemers?

Als ondernemer of zzp'er maak je kosten om je bedrijf te runnen. Verzekeringen horen daar ook bij. Maar welke verzekeringen mag je aftrekken van de belasting? En hoe zit dat precies? In dit artikel lees je wat aftrekbaarheid betekent voor jouw situatie.

Inhoudsopgave

• Wat betekent aftrekbaarheid voor ondernemers?
• Wanneer is een verzekering aftrekbaar?
• Overzicht: welke verzekeringen zijn aftrekbaar?
• Welke verzekeringen zijn niet aftrekbaar
• Fiscale aandachtspunten bij verzekeringen

Wat betekent aftrekbaarheid voor ondernemers?

Aftrekbare kosten zijn kosten die je van je winst mag aftrekken. Hoe hoger je kosten, hoe lager je winst. En over een lagere winst betaal je minder belasting. Maar niet elke uitgave telt: alleen zakelijke kosten zijn aftrekbaar. Privé-uitgaven horen daar niet bij, ook al doe je ze als ondernemer. Het verschil tussen zakelijk en privé is in de praktijk soms lastig.

• Zakelijk: de kosten zijn gemaakt voor je onderneming en hangen direct samen met je werk. Bijvoorbeeld: een aansprakelijkheidsverzekering die je afsluit omdat je bij klanten over de vloer komt.
• Privé: de kosten zijn voor jezelf, los van je bedrijf. Bijvoorbeeld: je eigen zorgverzekering of een reisverzekering voor een privévakantie.
• Gemengd: je gebruikt iets zowel zakelijk als privé. Dan is alleen het zakelijke deel aftrekbaar. Bijvoorbeeld een woon-winkelpand.

Wanneer is een verzekering aftrekbaar?

Niet elke verzekering die je betaalt, is automatisch aftrekbaar. Een verzekering is aftrekbaar als:

• De verzekering direct verband houdt met je onderneming en een risico dekt dat je als ondernemer loopt.
• De premie zakelijk is en je de verzekering afsluit voor je bedrijf, niet voor jezelf privé.
• De polis op naam van je onderneming staat of zakelijk wordt gebruikt.

Gebruik je een verzekering zowel zakelijk als privé? Dan mag je alleen het zakelijke deel aftrekken.

• Je loopt als ondernemer aansprakelijkheidsrisico richting klanten of derden.
• Je rijdt met een auto die op naam van je bedrijf staat.
• Je inkomen valt weg als je niet kunt werken door ziekte of letsel.
• Je bedrijfsinventaris of voorraad kan worden beschadigd of gestolen.
• Je hebt juridische hulp nodig bij zakelijke geschillen.

Overzicht: welke verzekeringen zijn aftrekbaar?

Dekt schade die je aan anderen toebrengt tijdens je werk, aan personen of spullen. Voor veel ondernemers en zzp'ers is dit een standaardverzekering. De premie is zakelijk en daarmee aftrekbaar.

Dekt juridische kosten bij zakelijke geschillen, zoals conflicten met klanten, leveranciers of arbeidsrechtelijke kwesties. Let op: alleen de zakelijke verzekering is aftrekbaar, niet je privé rechtsbijstand.

Rijd je met een auto die op naam van je bedrijf staat? Dan is de autoverzekering zakelijk en aftrekbaar. Gebruik je je privéauto ook zakelijk? Dan valt dit onder de bijtelling. Alle kosten zijn dan aftrekbaar en je telt een deel van de waarde bij de winst.

Dekt je inkomen als je door ziekte of letsel niet kunt werken. Vooral voor zzp'ers belangrijk, omdat zij geen werkgever hebben die het loon doorbetaalt. De premie is vaak aftrekbaar. De premie voor een AOV trek je niet af van je bedrijfswinst (zoals bij een AVB), maar geef je op in je belastingaangifte onder het kopje 'Uitgaven voor inkomensvoorzieningen'. Het verlaagt dus je belastbaar inkomen in Box 1, maar het verlaagt niet je winst uit onderneming.

Dekt het verlies aan omzet als je bedrijf door een ongeluk of incident tijdelijk stilligt, bijvoorbeeld door brand of inbraak. De premie is zakelijk en aftrekbaar.

Dekt schade aan je bedrijfsinventaris, machines of voorraad. Denk aan apparatuur, gereedschap of goederen in je bedrijfspand. Zakelijk gebruik maakt de premie aftrekbaar.

Hoewel deze lijkt op de AVB, is de focus heel anders. Waar de AVB kijkt naar materiële schade (een kapotte vaas), dekt de BAV zuivere vermogensschade. Dit is financiële schade door een beroepsfout, zoals een verkeerd juridisch advies of een rekenfout van een accountant. Deze is volledig zakelijk aftrekbaar.

Vooral voor ondernemers in de bouw of techniek. Deze dekt schade die ontstaat tijdens de bouw of montage, bijvoorbeeld door een storm of een constructiefout. Deze is als bedrijfskosten aftrekbaar.

Steeds meer zzp'ers en mkb-bedrijven sluiten deze af. Het dekt de kosten en schade na een cyberaanval, datalek of hacking (denk aan systeemherstel of juridische bijstand). Aangezien dit als een zakelijk risico wordt gezien, is het aftrekbaar.

Welke verzekeringen zijn niet aftrekbaar?

Niet alles wat je betaalt aan verzekeringen mag je opvoeren als zakelijke kosten. Privéverzekeringen zijn in principe niet aftrekbaar, ook al ben je ondernemer.

• Particuliere aansprakelijkheidsverzekering: dekt privéschade en is niet zakelijk.
• Privé rechtsbijstandsverzekering: alleen de zakelijke variant telt.
• Privé autoverzekering: tenzij de auto op naam van je bedrijf staat of je een zakelijk aandeel kunt aantonen.
• Zorgverzekering: dit is een persoonlijke verzekering en geen zakelijke kostenpost.
• Overlijdensrisicoverzekering: deze dekt een privésituatie en is niet aftrekbaar als zakelijke kost.

Het gaat steeds om dezelfde vraag: is de verzekering afgesloten voor je bedrijf of voor jezelf als persoon? Bij gemengd gebruik is het belangrijk dat je dit goed vastlegt in je administratie. Zo kun je altijd aantonen welk deel zakelijk is.

Fiscale aandachtspunten bij verzekeringen

• Heb je een particuliere verzekering? Check dan altijd of dit ook het zakelijke gedeelte dekt. Een verzekeraar kan je schade afwijzen en dan zijn de kosten voor schade aan jou en derden, voor jouw rekening.
• Als je een verzekering zowel zakelijk als privé gebruikt, dan is alleen het zakelijke deel aftrekbaar.
• AOV valt onder een aparte fiscale regeling en wordt niet als een bedrijfskostenpost gezien.
• Als zzp'er met een privéauto kun je een kilometervergoeding declareren in plaats van werkelijke kosten van de autoverzekering.

Twijfel je? Controleer dan altijd de polisvoorwaarden van je huidige verzekering of neem contact op met je verzekeraar.