Aftrekposten

Aftrekposten zijn bedragen die je van je winst mag aftrekken voordat je inkomstenbelasting betaalt. De ondernemersaftrek bundelt vijf van deze aftrekposten: de zelfstandigenaftrek, startersaftrek, aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, meewerkaftrek en de stakingsaftrek. In 2026 bedraagt het maximale belastingvoordeel van de ondernemersaftrek 37,56% van het bedrag dat je aftrekt.

Inhoudsopgave

• Wat zijn aftrekposten?
• Voorbeelden van aftrekposten
• Wanneer mag ik gebruikmaken van de ondernemersaftrek?
• Welke aftrekposten zijn er?

Wat zijn aftrekposten?

Wanneer je ondernemer bent is de winst uit jouw onderneming je inkomen. Fiscale aftrekposten zijn bedragen die je van je inkomen of winst mag afhalen. Hierdoor word je belastbaar inkomen lager en betaal je minder inkomstenbelasting. Je verwerkt de aftrekposten dus niet los maar bij je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.

Voorbeelden van aftrekposten

Voor ondernemers zijn er een aantal veelvoorkomende aftrekposten. Denk aan de zelfstandigenaftrek voor wie voldoet aan het urencriterium, de startersaftrek als extra voordeel in je eerste ondernemersjaren, de aftrek voor speur en ontwikkelingswerk als je aan innovatie werkt, de meewerkaftrek als je fiscale partner meewerkt in je bedrijf en je hem of haar minder dan € 5.000 per jaar betaalt en de stakingsaftrek wanneer je je onderneming verkoopt of beëindigt.

Onderstaande tabel geeft een overzicht van de bedragen voor 2026.

Wanneer mag ik gebruikmaken van de ondernemersaftrek?

Je mag gebruikmaken van de ondernemersaftrek als de Belastingdienst je ziet als ondernemer voor de inkomstenbelasting en als je voldoet aan het urencriterium. Dit betekent dat je minstens 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt, ook als starter. Indirecte uren zoals administratie, offertes maken en klantcontact tellen hierbij mee. Eén uitzondering: ben je arbeidsongeschikt en was je in één van de vijf voorgaande jaren geen ondernemer, dan geldt voor jou een verlaagd urencriterium van 800 uur.

Met e‑Boekhouden.nl houd je eenvoudig je uren en administratie bij, zodat je precies kunt aantonen dat je aan het urencriterium voldoet. Voor starters is onze software de eerste 15 maanden na inschrijving bij de KVK helemaal gratis.

Gratis uitproberenZonder verplichtingen

Welke aftrekposten zijn er?

Zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 maximaal € 1.200. Dit bedrag wordt sinds 2021 stapsgewijs afgebouwd en daalt in 2027 verder naar € 900. Heb je op 1 januari van het belastingjaar de AOW-leeftijd al bereikt? Dan krijg je 50% van het reguliere bedrag.

Startersaftrek

De startersaftrek is een verhoging boven op de zelfstandigenaftrek en bedraagt in 2026 € 2.123. Samen kom je dus op € 3.323 dat je mag aftrekken. Je mag de startersaftrek maximaal drie keer toepassen in de eerste vijf jaar dat je ondernemer bent. Let op: het kabinet is van plan de startersaftrek per 2027 af te schaffen. Houd de berichtgeving hierover in de gaten.

Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk

Wanneer je erkend speur- en ontwikkelingswerk doet, mag je in 2026 € 15.979 aftrekken. Als starter komt daar nog eens € 7.996 bovenop. Voorwaarde is dat je zelf minstens 500 uur aan dit werk besteedt en dat je een S&O verklaring hebt van RVO.nl.

Meewerkaftrek

Als je fiscale partner meewerkt in jouw bedrijf en je betaalt hem of haar minder dan € 5.000 per jaar, kom je mogelijk in aanmerking voor meewerkaftrek. De hoogte hangt af van je winst en het aantal uren dat je partner heeft meegewerkt.

Stakingsaftrek

Ga je je bedrijf verkopen of stoppen? Dan kun je gebruikmaken van de stakingsaftrek. Het stoppen levert namelijk vaak geld op en daarover betaal je belasting. Met de stakingsaftrek verlaag je deze stakingswinst met maximaal € 3.630. Je krijgt dit maximumbedrag maar een keer in je leven. Laat je hierbij goed adviseren, want het berekenen van de stakingswinst is behoorlijk ingewikkeld.

Let op: de stakingsaftrek wordt vanaf 2027 stapsgewijs afgebouwd van € 3.630 naar € 908 en vanaf 2030 volledig afgeschaft. Plan je een bedrijfsoverdracht of -beëindiging, houd dan rekening met deze wijziging.