Bedrijfsmiddelen
Bedrijfsmiddelen (een vorm van vaste activa) zijn de zaken die je gebruikt om je onderneming te laten draaien en die je niet wilt verkopen. In dit artikel lees je wat bedrijfsmiddelen precies zijn, welke soorten er bestaan, hoe je ze afschrijft en wat de fiscale regels zijn. Met praktische voorbeelden zodat je als ondernemer of zzp'er direct ziet hoe het werkt.
Wat zijn bedrijfsmiddelen?
Bedrijfsmiddelen zijn zaken die je gebruikt in je onderneming en die je niet wilt verkopen. Je hebt ze nodig om je producten te maken of je diensten te leveren. Denk aan machines, transportmiddelen, gereedschappen en inventaris. Maar ook niet-tastbare zaken zoals goodwill of vergunningen kunnen bedrijfsmiddelen zijn.
Het belangrijkste kenmerk: een bedrijfsmiddel gaat meerdere jaren mee en wordt niet aangeschaft om te verkopen. Dat onderscheidt het van inkopen of voorraad.
Voorbeelden van bedrijfsmiddelen:
- Een laptop of computer
- Een bedrijfsauto of bestelbus
- Machines en installaties
- Inventaris en kantoorinrichting
- Software (bij eenmalige aanschaf)
- Vergunningen en patenten
- Goodwill (bij overname van een bedrijf)
Materiële en immateriële bedrijfsmiddelen
Er zijn twee soorten bedrijfsmiddelen:
- Materiële bedrijfsmiddelen zijn tastbare zaken, zoals gebouwen, machines, bedrijfsauto's en inventaris.
- Immateriële bedrijfsmiddelen zijn niet-tastbaar, maar hebben wel waarde voor je onderneming. Denk aan vergunningen, patenten, merkrechten of goodwill bij een bedrijfsovername.
Wat is het verschil tussen een bedrijfsmiddel en voorraad?
Dit is een veelgemaakte vergissing. Het verschil zit in het gebruik:
| Bedrijfsmiddel | Voorraad | |
| Gebruik | Meerdere jaren in de onderneming | Bedoeld voor verkoop |
| Voorbeelden | Laptop, machine, bedrijfsauto | Producten, grondstoffen, handelsgoederen |
| Boekhoudkundig | Op de balans, wordt afgeschreven | Inkoopkosten of voorraadboeking |
Bedrijfsmiddelen en afschrijven
Omdat een bedrijfsmiddel meerdere jaren meegaat, mag je de aanschafkosten niet in één keer aftrekken van je winst. Je schrijft ze af: de kosten worden verdeeld over de jaren dat je het bedrijfsmiddel gebruikt.
De basisformule voor lineair afschrijven:
(Aanschafkosten - restwaarde) ÷ verwachte levensduur = afschrijving per jaar
Belangrijke regels:
- Kost een bedrijfsmiddel minder dan € 450? Dan mag je het bedrag in één keer als kosten aftrekken.
- Je mag per jaar maximaal 20% van de aanschafkosten afschrijven.
De afschrijving begint op het moment van ingebruikname, en in het jaar van aanschaf alleen over de periode dat je het bedrijfsmiddel al gebruikt.
Bedrijfsmiddelen en de Belastingdienst
De Belastingdienst heeft een aantal fiscale regels die direct te maken hebben met bedrijfsmiddelen.
Vermogensetikettering
Een bedrijfsmiddel dat je zowel zakelijk als privé gebruikt, moet je aanmerken als ondernemingsvermogen of privévermogen. Dit heet vermogensetikettering. Gebruik je iets voor 90% of meer zakelijk? Dan is het verplicht ondernemingsvermogen. Gebruik je het voor 10% of minder zakelijk? Dan is het verplicht privévermogen. Daartussenin mag je zelf kiezen (binnen redelijke grenzen).
Investeringsaftrek (KIA)
Investeer je in bedrijfsmiddelen? Dan kom je mogelijk in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dit is een extra aftrekpost bovenop de gewone afschrijving. Niet alle bedrijfsmiddelen komen in aanmerking. Raadpleeg de Belastingdienst voor de actuele bedragen en voorwaarden.
Je bedrijfsmiddelen bijhouden met e‑Boekhouden.nl
In e‑Boekhouden.nl registreer je bedrijfsmiddelen eenvoudig in je administratie. Na het inboeken van de factuur activeer je het bedrijfsmiddel in de vaste activa module. Vanaf dat moment worden de afschrijvingen automatisch verwerkt: de afschrijvingskosten verschijnen op de winst-en-verliesrekening en de boekwaarde op de balans neemt elk jaar af. Zo heb je altijd een actueel overzicht van je bezittingen en de resterende waarde.
Veelgestelde vragen
Nog hulp nodig?
Stel je vraag aan Thom en zijn collega's. Ze staan je graag te woord.
