Wat is het verschil tussen boekwaarde en restwaarde?

De restwaarde is de geschatte waarde van een bedrijfsmiddel aan het einde van de gebruiksduur. De boekwaarde is de actuele waarde in je boekhouding op dit moment. Aan het einde van de gebruiksduur zijn de twee aan elkaar gelijk.

Kan de boekwaarde negatief zijn?

Nee, de boekwaarde kan niet negatief zijn. Je stopt met afschrijven zodra de boekwaarde gelijk is aan de restwaarde. Is de restwaarde nul, dan is de laagst mogelijke boekwaarde ook nul.

Hoe vaak verandert de boekwaarde?

De boekwaarde verandert elk jaar, omdat je jaarlijks een afschrijving doorvoert. Hoe hoger de jaarlijkse afschrijving, hoe sneller de boekwaarde daalt.

Wat gebeurt er als je een bedrijfsmiddel verkoopt onder de boekwaarde?

Als je een bedrijfsmiddel verkoopt voor een bedrag dat lager is dan de huidige boekwaarde, maak je boekhoudkundig verlies. Dit verlies mag je in mindering brengen op de winst van je onderneming. Hierdoor daalt je belastbare winst, waardoor je uiteindelijk minder inkomsten- of vennootschapsbelasting betaalt.

Moet je de boekwaarde onderbouwen voor de Belastingdienst?

Ja, je moet de boekwaarde altijd kunnen onderbouwen. De Belastingdienst kan bij een controle vragen naar de logica achter je cijfers. Je onderbouwt dit met de originele aanschaffactuur, de berekening van de jaarlijkse afschrijvingen, en de argumentatie voor de gekozen gebruiksduur en restwaarde.

Waar vind je de boekwaarde op de balans?

De boekwaarde is geen aparte post op de balans, maar de waarde waarmee een bedrijfsmiddel erop staat. Je vindt dit terug aan de activakant van de balans, onder de vaste activa.

Boekwaarde: wat is het en waarom is het belangrijk

Wat is boekwaarde?

De boekwaarde is de waarde van een bedrijfsmiddel zoals die op de balans staat. Het is de aanschafwaarde van een bedrijfsmiddel verminderd met alle afschrijvingen die tot dat moment zijn gedaan.

De boekwaarde verandert elk jaar, omdat je jaarlijks een bedrag afschrijft op het bedrijfsmiddel. Aan het einde van de gebruiksduur is de boekwaarde gelijk aan de restwaarde: het bedrag dat het bedrijfsmiddel na gebruik nog waard is.

Zo bereken je de boekwaarde

De boekwaarde bereken je met de volgende formule:

Aanschafwaarde – totale afschrijvingen tot nu = boekwaarde

Waarom is boekwaarde belangrijk?

De boekwaarde is om verschillende redenen belangrijk voor je onderneming:

Inzicht in je bezittingen: de boekwaarde laat zien hoeveel je bedrijfsmiddelen op dit moment nog waard zijn. Zo weet je wanneer vervanging noodzakelijk of verstandig is.
Belastingaangifte: de boekwaarde speelt een rol bij je aangifte. Verkoop je een bedrijfsmiddel voor meer dan de boekwaarde, dan moet je de boekwinst opgeven. Verkoop je het voor minder, dan mag je het verlies aftrekken.
Financiering: vraag je een lening aan of zoek je een investeerder? Dan kijken banken en financiers naar de waarde van je bezittingen. Een actuele boekwaarde geeft een betrouwbaar beeld van de financiële status van je onderneming.
Correcte administratie: een kloppende boekwaarde zorgt ervoor dat je boekhouding en je belastingaangifte correct zijn.

Boekwaarde en afschrijvingen

De boekwaarde en de afschrijvingen zijn dus nauw met elkaar verbonden. De boekwaarde daalt namelijk elk jaar met het bedrag dat je afschrijft, totdat de restwaarde is bereikt. De restwaarde is de geschatte waarde van een bedrijfsmiddel op het moment dat je het niet meer gebruikt voor je onderneming.

Dit duurt minimaal 5 jaar. Je mag jaarlijks namelijk maar 20% van de aanschafwaarde afschrijven. Voor goodwill (de onzichtbare meerwaarde van een onderneming, zoals een goede reputatie of een klantenkring) geldt een maximumafschrijving van 10%. Starters kunnen soms willekeurig afschrijven: als je als starter in je eerste jaar al veel verdient, kan je ervoor kiezen om meer af te schrijven zodat je minder belasting betaalt.

Het verschil tussen boekwaarde en marktwaarde

De boekwaarde en de marktwaarde zijn twee verschillende dingen, ook al worden ze soms door elkaar gehaald.

De boekwaarde is de waarde zoals die in je boekhouding staat: de aanschafwaarde minus alle afschrijvingen.
De marktwaarde is de prijs die je op dit moment voor het bedrijfsmiddel zou kunnen krijgen als je het verkoopt.

In de praktijk wijken deze twee bedragen vaak van elkaar af. Een auto kan na drie jaar een boekwaarde hebben van € 15.000, maar in de markt misschien nog € 18.000 waard zijn of juist maar € 12.000. De marktwaarde wordt bepaald door vraag en aanbod; de boekwaarde door jouw afschrijvingsmethode.

Verkoop je een bedrijfsmiddel voor meer dan de boekwaarde? Dan heb je een verkoopwinst, die je moet opgeven bij je belastingaangifte. Verkoop je het voor minder? Dan mag je het verschil boeken als verlies.

Met e‑Boekhouden.nl heb je altijd inzicht in de boekwaarde van je bedrijfsbezittingen

Met e‑Boekhouden.nl leg je de aanschafwaarde, gebruiksduur en restwaarde eenvoudig vast door het toevoegen van het bedrijfsmiddel als vast activum in je boekhouding. Zo verlies je nooit het overzicht over de actuele boekwaarde van je bedrijfsbezittingen.

Probeer e‑Boekhouden.nl nu gratis en vrijblijvend uit. Ben je een startende ondernemer? Dan gebruik je e‑Boekhouden.nl de eerste 15 maanden na inschrijving bij de KVK zelfs helemaal gratis.

Gratis uitproberenZonder verplichtingen

Boekwaarde