Bruto naar netto salaris
Het brutosalaris is het loon voordat belastingen en premies ervan af zijn gehaald. Nettosalaris is het bedrag dat je daadwerkelijk ontvangt. Het verschil zit in de loonheffingen die worden ingehouden en afgedragen aan de Belastingdienst.
Wat is het verschil tussen bruto- en nettoloon?
Het verschil tussen het bruto- en nettosalaris zit hem in de loonheffing. Van je brutosalaris houdt de Belastingdienst loonbelasting en premies volksverzekeringen in. Wat je dan overhoudt is je nettoloon. Oftewel, het bedrag dat je elke maand op je rekening ziet binnenkomen.
Wat is brutoloon?
Brutoloon (basisbedrag) is het salaris dat een werknemer verdient, maar niet het bedrag dat op de bankrekening terechtkomt. Van dit loon worden namelijk nog belastingen en sociale premies ingehouden. Het wettelijk minimumloon vormt de basis bij het bepalen van het brutoloon. Daarnaast spelen cao-richtlijnen een rol als die van toepassing zijn op jouw branche of onderneming. Verder is het van belang of het brutoloon marktconform is.
Optionele onderdelen zoals bonussen en beloningen maken ook deel uit van het brutoloon. Over winst- en eindejaarsuitkeringen, bonussen, reistoeslagen en overwerkuren moeten ook premies en belastingen worden betaald. Vakantiegeld is geen onderdeel van het brutoloon zelf, maar wordt er wel over berekend. Dat is over het algemeen 8% van het brutoloon, al kan een cao een hoger percentage voorschrijven.
Wat is nettoloon?
Het nettoloon (resultaat na verrekening) is het geldbedrag dat per periode (vaak maandelijks) op de bankrekening van een werknemer wordt uitbetaald. Op het nettoloon zijn alle loonheffingen, belasting en sociale premies ingehouden. Ook inhoudingen zoals de pensioenbijdrage of de bijdrage voor een auto van de zaak zijn al verrekend.
Het nettoloon verschilt per persoon, omdat de loonheffingen uit diverse onderdelen bestaan die niet op elke werknemer in gelijke mate van toepassing zijn. Alle inhoudingen staan vermeld op de loonstrook en de jaaropgave. Bij salarisonderhandelingen wordt altijd over het brutoloon gesproken en leg je dat ook zo vast in de arbeidsovereenkomst.
Rekentool bruto naar netto calculator
Bereken met deze rekentool het bruto naar netto maand- of jaarloon.
Deze handige rekentool maakt een snelle indicatie van bruto naar netto.
Voorbeeldberekening bruto naar netto
De onderstaande voorbeeldberekening geeft je meer inzicht over welke factoren een variabele zijn in de berekening van een maandsalaris. Vakantiegeld (8% van je brutosalaris) bouw je maandelijks op maar ontvang je meestal eenmalig in mei, dus het staat niet in deze maandelijkse berekening.
| Bruto salaris | € 3200 |
| Pensioenpremie | € 180 – |
| Loonheffingen (loonbelasting, sociale premies, verzekering) | € 530 – |
| Privégebruik auto van de zaak | € 50 – |
| Overurentoeslag | € 145 + |
| Reiskosten | € 80 + |
| Netto salaris | € 2800 |
Bruto-netto berekening voor ondernemers
Een bruto- en nettoloon berekening voor zzp’ers en ondernemers verschilt sterk met werknemers in loondienst. Dit komt omdat een zelfstandig ondernemer omzet maakt en niet direct loon verdient.
Omdat een ondernemer ook kosten maakt om deze omzet te behalen, mag een ondernemer de omzet minus de kosten verrekenen (brutowinst). De brutowinst is de basis voor de belastingheffing berekening.
In de loonbelastingberekening voor de ondernemers gelden andere aftrekposten dan bij werknemers zoals bijvoorbeeld de zelfstandigen aftrek. Ook worden er geen sociale premies betaald, maar er zijn wel tarieven voor belastingen zoals omzet-, inkomsten- en vennootschapsbelasting.
Verschillende soorten inhoudingen
Als werkgever houd je maandelijks verschillende bedragen in op het brutoloon van je werknemers. Die inhoudingen vallen in twee categorieën: wettelijk verplichte inhoudingen en optionele inhoudingen die afhankelijk zijn van de situatie van de werknemer.
Verplichte inhoudingen
Loonbelasting
Loonbelasting is een gedeelte van het brutoloon dat als belasting aan de overheid wordt betaald. Als werkgever ben je verplicht om maandelijks of per vier weken aangifte te doen bij de Belastingdienst. Te laat indienen leidt automatisch tot boetes.
Premies volksverzekeringen (AOW, WLZ en ANW)
Dit is een voorheffing op de inkomstenbelasting van je werknemer. Je houdt dit in op het brutoloon en draagt het af aan de Belastingdienst.
Premies werknemersverzekeringen (WW, ZW en WIA)
Werknemers zijn via jou als werkgever verzekerd tegen ziekte, arbeidsongeschiktheid en werkloosheid. Zowel werkgever als werknemer betalen premies, maar de werkgever neemt het grootste deel voor zijn rekening.
Inkomensafhankelijke bijdrage ZVW
Dit is de werkgeversbijdrage aan de zorgverzekeringswet. Dit deel draag jij als werkgever.
Optionele inhoudingen
Naast de verplichte inhoudingen zijn er aanvullende bedragen die je mag inhouden als die van toepassing zijn op de situatie van je werknemer.
Pensioenpremie (werknemersdeel)
Als je onderneming is aangesloten bij een pensioenfonds, draagt de werknemer een deel van de pensioenpremie zelf bij. Dit wordt ingehouden op het brutoloon voor de berekening van de loonheffing.
Bijdrage privégebruik auto van de zaak
Wanneer een werknemer een auto van de zaak ook privé gebruikt, wordt er een bijtelling berekend. Dit is een bedrag dat bij het belastbare loon wordt opgeteld, waardoor de werknemer meer loonheffing betaalt. Heeft de werknemer met jou als werkgever afgesproken dat hij een eigen bijdrage betaalt voor het privégebruik? Dan wordt die bijdrage ingehouden op het nettoloon en mag die van de bruto bijtelling worden afgetrokken. Daardoor daalt het belastbare loon en betaalt de werknemer per saldo minder loonheffing.
Collectieve ziektekostenverzekering
Als jouw onderneming een collectieve zorgverzekering aanbiedt, kan het werknemersdeel van de premie worden ingehouden op het salaris.
Loonbeslagen en verrekeningen
Op verzoek van een deurwaarder kun je verplicht zijn een deel van het loon in te houden voor schulden van de werknemer. Ook verrekeningen zoals voorschotten of boetes vallen in deze categorie.
Loonheffingen
Loonheffing is het totaalbedrag dat je als werkgever inhoudt op het brutoloon van je werknemer en afdraagt aan de Belastingdienst. De hoogte wordt berekend op basis van de belastingschijven. Hoe meer je werknemer verdient, hoe meer er wordt afgedragen.
De loonheffingskorting verlaagt de te betalen loonheffing. Je mag deze korting bij slechts één werkgever toepassen. Heeft een werknemer meerdere banen? Dan past de werkgever met het hoogste loon de korting toe.
Voor 2026 gelden de volgende tarieven:
| Schijf | Belastbaar inkomen per jaar | Tarief |
| 1 | Tot 38.883 euro | 35,75% |
| 2 | 38.883 tot 78.426 euro | 37,56% |
| 3 | Vanaf 78.426 euro | 49,50% |
Werknemers versus ondernemers
De berekening van bruto naar netto verschilt sterk tussen werknemers in loondienst en zelfstandige ondernemers.
| Onderwerp | Werknemer in loondienst | Zelfstandig ondernemer |
| Inkomen | Brutoloon op basis van arbeidsovereenkomst | Omzet minus kosten (brutowinst) |
| Belasting | Loonbelasting via werkgever (voorheffing) | Inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting achteraf |
| Sociale premies | Verplichte premies WW, WIA en ZW via werkgever | Geen verplichte werknemerspremies, wel eigen verantwoordelijkheid |
| Aftrekposten | Loonheffingskorting en arbeidskorting | Zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling |
| Pensioen | Vaak via verplicht bedrijfspensioenfonds | Eigen verantwoordelijkheid, geen verplichte opbouw |
| Salarisadministratie | Werkgever verantwoordelijk voor aangifte en afdracht | Ondernemer verantwoordelijk via eigen aangifte |
Voor ondernemers met personeel is het dus extra belangrijk om de salarisadministratie goed bij te houden. Je bent als werkgever verantwoordelijk voor de juiste berekening en tijdige afdracht van alle inhoudingen. Een fout hierin leidt snel tot naheffingen of boetes van de Belastingdienst.
Beheer jouw loonadministratie eenvoudig met e‑Boekhouden.nl
Synchroniseer loonjournaalposten automatisch in je administratie via onze koppelingen met e‑Boekhouden.nl.
Voor ondernemingen hebben we een proefperiode van 14 dagen. Wanneer je korter dan 15 maanden geleden met je bedrijf gestart bent, is e‑Boekhouden.nl de eerste 15 maanden van jouw onderneming gratis en vrijblijvend. Je kunt dan zonder abonnementskosten online boekhouden en factureren, inclusief de mobiele app. Credits voor Scan & Herken schaf je los aan en de kosten voor een bankkoppeling zijn afhankelijk van je bank.
Veelgestelde vragen
Nog hulp nodig?
Stel je vraag aan Thom en zijn collega's. Ze staan je graag te woord.
