Egalisatiereserve

Wat is een egalisatiereserve?

Een egalisatiereserve, ook wel kostenegalisatiereserve (KER) genoemd, is dus een reserve die je vormt voor kosten van je bedrijfsvoering die pas in de toekomst tot een piek in de uitgaven leiden. Het bekendste voorbeeld is periodiek onderhoud aan een bedrijfspand of ander bedrijfsmiddel, dat je bijvoorbeeld elke tien of vijftien jaar moet laten uitvoeren. Maar ook voor andere toekomstige uitgaven die aan de voorwaarden voldoen, zoals de kosten van het opruimen van milieuverontreiniging, kun je een egalisatiereserve vormen. Bekijk de voorwaarden op belastingdienst.nl voor de volledige regeling.

In plaats van die kosten in één keer te boeken in het jaar dat je ze maakt, spreid je ze via de egalisatiereserve alvast uit over de jaren daarvoor. Zo bouw je geleidelijk een fiscale reserve op.

Wanneer mag je een egalisatiereserve vormen? (voorwaarden)

Je mag niet zomaar geld opzijzetten als egalisatiereserve. De Belastingdienst heeft hier een aantal voorwaarden voor opgesteld:

• De kosten leiden pas in de toekomst tot een piek in de uitgaven.
• De kosten zijn ontstaan door de bedrijfsuitoefening in het jaar waarin je de reserve toevoegt.
• Het gaat om een grote uitgave die je bedrijfsresultaat in het jaar zelf flink zou drukken.
• Het is aannemelijk dat je de kosten daadwerkelijk gaat maken.

Een egalisatiereserve mag je niet gebruiken voor de aanschaf of verbetering van een bedrijfsmiddel, en ook niet voor kosten die elk jaar terugkomen. Voor de aanschaf van een bedrijfsmiddel gebruik je in plaats daarvan afschrijving.

Welk bedrag reserveer je?

Het bedrag dat je jaarlijks toevoegt aan de egalisatiereserve, hangt af van de verwachte hoogte van de toekomstige kosten en de periode waarin je die kosten maakt. Je maakt hierbij een redelijke schatting.

Het bedrag dat je jaarlijks toevoegt hoeft niet ieder jaar gelijk te zijn. Wijzigt de verwachte kostenhoogte of de periode? Dan pas je de jaarlijkse toevoeging daarop aan.

Egalisatiereserve en afschrijven: wat is het verschil?

Egalisatiereserve en afschrijven worden weleens door elkaar gehaald, maar zijn niet hetzelfde. Bij afschrijven spreid je de aanschafkosten van een bedrijfsmiddel uit over de jaren dat je het gebruikt. Bij een egalisatiereserve zet je geld opzij voor toekomstige onderhouds- of servicekosten aan een bedrijfsmiddel, niet voor de aanschaf ervan.

Je kunt een bedrijfsmiddel dus zowel afschrijven als er tegelijk een egalisatiereserve voor aanhouden, bijvoorbeeld een bedrijfspand dat je afschrijft, terwijl je apart reserveert voor het onderhoud dat daarna aan bod komt.

Wat als je schatting niet klopt?

Blijkt achteraf dat je de kosten te hoog hebt ingeschat? Dan neem je het overschot op in je winst. Schatte je juist te laag in? Dan komt het verschil ten laste van de winst in het jaar waarin je de kosten maakt.

Is het doel waarvoor je de reserve had gevormd komen te vervallen, bijvoorbeeld omdat je het bedrijfsmiddel hebt verkocht? Dan moet je de volledige reserve alsnog opnemen in je winst.

Egalisatiereserve en de Belastingdienst

De Belastingdienst stelt duidelijke voorwaarden aan het vormen van een egalisatiereserve. Je mag meerdere egalisatiereserves naast elkaar aanhouden, bijvoorbeeld per bedrijfsmiddel, of zelfs meerdere reserves voor hetzelfde bedrijfsmiddel als daar meerdere onderhoudsmomenten voor gelden. Wijzig je iets in een bestaande reserve, zoals het bedrag of de periode? Dan geef je dit aan bij je belastingaangifte onder 'wijzigingen in toelaatbare fiscale reserves'.

Twijfel je of jouw situatie aan de voorwaarden voldoet? Een administratiekantoor of boekhouder kijkt graag met je mee.

Met e‑Boekhouden.nl blijft je administratie overzichtelijk.

Zo zie je in één oogopslag hoe je er financieel voor staat. Probeer e‑Boekhouden.nl nu gratis uit. Startende ondernemer? Dan gebruik je e‑Boekhouden.nl de eerste 15 maanden na inschrijving bij de KVK zelfs helemaal gratis!

Gratis uitproberenZonder verplichtingen