Investeringsaftrek 2026

Investeringsaftrek verlaagt je belastbare winst als je investeert in bedrijfsmiddelen. Er zijn drie soorten aftrek: de KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) voor algemene bedrijfsmiddelen, de EIA (energie-investeringsaftrek) voor energiebesparende investeringen en de MIA (Milieu-investeringsaftrek) voor milieuvriendelijke investeringen.

Als ondernemer investeer je in je bedrijf. Dat kost geld, maar de overheid geeft je een deel terug via de investeringsaftrek. Welke regeling het beste bij jou past hangt af van wat je investeert.

Inhoudsopgave

• Wat is investeringsaftrek?
• KIA: kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
• EIA: energie-investeringsaftrek
• MIA en VAMIL: Milieu-investeringsaftrek
• Overzicht regelingen
• Hoe vraag je de investeringsaftrek aan?

Wat is investeringsaftrek?

De investeringsaftrek is een fiscale aftrekpost waarmee je als ondernemer een extra bedrag mag aftrekken van je belastbare winst als je investeert in bedrijfsmiddelen. Dat komt bovenop de normale afschrijving die je al toepast. Hoe meer je aftrekt, hoe lager je belastbare winst en hoe minder inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting je betaalt.

KIA: kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), ook wel kleine investeringsaftrek of KIA-aftrek genoemd, is de meest gebruikte vorm van investeringsaftrek. Je mag een percentage van je totale investering in bedrijfsmiddelen aftrekken van je winst. Denk aan computers, printers, gereedschap, machines en meubilair.

Hoeveel je precies mag aftrekken hangt af van het totaalbedrag dat je in een kalenderjaar investeert. Hieronder de verschillende percentages.

Let op: wijziging per 2027

Het kabinet heeft in april 2026 aangekondigd de KIA per 1 januari 2027 te beperken. Investeer je nog dit jaar? Dan gelden nog de gunstigere tarieven van 2026.

Voorwaarden voor de KIA

Je hebt recht op de KIA als je in een kalenderjaar meer dan € 2.900 investeert in bedrijfsmiddelen en elke afzonderlijke investering minimaal € 450 bedraagt. Een laptop van € 300 telt dus niet mee. Daarnaast moet je het bedrijfsmiddel gebruiken voor je onderneming en mag je het niet direct doorverkopen.

Niet alle bedrijfsmiddelen komen in aanmerking. Uitgesloten zijn onder andere personenauto's die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer, grond, woonhuizen en effecten. De volledige lijst vind je op de belastingdienst.nl.

EIA: energie-investeringsaftrek

De energie-investeringsaftrek (EIA) is bedoeld voor investeringen in nieuwe, energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie. Denk aan zonnepanelen, warmtepompen of een energieneutraal bedrijfspand. In 2026 bedraagt de EIA 40% van het investeringsbedrag.

Voorwaarden voor de EIA

Het bedrijfsmiddel moet op de Energielijst van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) staan, mag niet eerder gebruikt zijn en moet binnen drie maanden na bestelling worden aangemeld bij RVO. Het minimale investeringsbedrag per bedrijfsmiddel is € 2.500. Het maximale bedrag per kalenderjaar per bedrijf is € 153 miljoen.

MIA en VAMIL: milieu-investeringsaftrek

De milieu-investeringsaftrek (MIA) is bedoeld voor investeringen die bijdragen aan een beter milieu. Denk aan speciale stallen voor duurzame landbouw of milieuvriendelijke productieapparatuur. De hoogte van de aftrek hangt af van de categorie waarin de investering valt.

Welke investering in welke categorie valt, staat op de Milieulijst van het RVO. De voorwaarden voor de MIA zijn gelijk aan die van de EIA. De MIA mag worden gecombineerd met de KIA, maar niet met de EIA.

Veel milieuvriendelijke investeringen komen ook in aanmerking voor de VAMIL (Vrije Afschrijving Milieu-investeringen). Met de VAMIL kies je zelf wanneer je de investering aftrekt van je winst. Dat kan handig zijn als je verwacht in een later jaar meer winst te maken. Je mag tot maximaal 75% van het geïnvesteerde bedrag via de VAMIL aftrekken. De MIA en VAMIL worden vaak gecombineerd.

Overzicht regelingen

Hoe vraag ik de investeringsaftrek aan?

Je vraagt de investeringsaftrek aan via je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting (bij een eenmanszaak of vof) of vennootschapsbelasting (bij een bv). Er is geen apart aanvraagformulier nodig voor de KIA. Voor de EIA en MIA geldt wel een aanmeldingsplicht bij RVO, binnen drie maanden nadat je de investering hebt gedaan.

Bewaar altijd alle facturen en bonnen van je investeringen. De Belastingdienst kan tot zeven jaar na dato om bewijs vragen.