Is een vof btw-plichtig?

Een vennootschap onder firma (vof) is in de meeste gevallen btw-plichtig. Dit betekent dat de vof btw in rekening brengt over haar diensten of producten en periodiek btw-aangifte moet doen. Er zijn echter uitzonderingen, zoals wanneer de activiteiten onder een btw-vrijstelling vallen.

Inhoudsopgave

• Wie is belastingplichtig in een vof?
• Hoeveel belasting betaal je als vof?
• Welke belastingen betaal je als vof?
• Hoe doe je btw-aangifte als vof?

Wie is belastingplichtig in een vof?

Binnen een vof zijn de vennoten (de oprichters/eigenaren) individueel belastingplichtig voor de inkomstenbelasting. De vof zelf is géén zelfstandig belastingplichtig rechtspersoon, zoals bijvoorbeeld een bv dat wel is. Voor de btw geldt wel dat de vof belastingplichtig is. De vof doet de btw-aangifte, niet iedere vennoot apart.

Wat betekent dit in de praktijk?

• De vof moet zich registreren bij de Belastingdienst voor btw en krijgt een btw-nummer.
• Iedere vennoot betaalt over zijn of haar winst inkomstenbelasting.
• Voor de btw wordt de vof als één entiteit gezien, en niet de afzonderlijke vennoten.

Dus: de btw-aangifte wordt gedaan door de vof, terwijl de vennoten individueel inkomstenbelasting betalen.

Hoeveel belasting betaal je als vof?

De belasting die je als vof betaalt, hangt af van de winst en de belastingen die van toepassing zijn. Voor vennoten gelden de volgende belastingen:

• Inkomstenbelasting:
  De winst van de vof wordt verdeeld over de vennoten. Zij betalen hier inkomstenbelasting over, met mogelijke aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling.
• Btw:
  De vof draagt btw af over haar omzet, tenzij er een vrijstelling geldt of de kleineondernemersregeling (KOR) wordt toegepast.
• Loonbelasting (indien van toepassing):
  Als de vof personeel in dienst heeft, moet er loonheffing worden ingehouden en afgedragen aan de Belastingdienst. Vennoten betalen zelf geen loonbelasting, alleen de werknemers betalen dit.

De exacte belastingdruk verschilt per situatie, afhankelijk van de winst en mogelijke aftrekposten.

Welke belastingen betaal je als vof?

Een vof kan te maken krijgen met verschillende belastingen:

1. Btw:
   De vof moet btw berekenen over haar producten en diensten, tenzij er een vrijstelling geldt.
2. Inkomstenbelasting:
   Vennoten betalen inkomstenbelasting over hun deel van de winst.
3. Loonbelasting:
   Als de vof personeel in dienst heeft, wordt er loonbelasting ingehouden.
4. Vennootschapsbelasting
   Nee, een vof betaalt géén vennootschapsbelasting. Deze belasting geldt alleen voor rechtspersonen zoals een bv of nv.

Hoe doe je btw-aangifte als vof?

De vof zelf is btw-plichtig en doet btw-aangifte. Hiervoor gelden dezelfde tijdvakken en deadlines als voor andere rechtspersonen. De vof rekent over de verkopen van producten of diensten 21 of 9% btw. Ga je zakendoen met het buitenland als vof? Dan kun je in aanraking komen met het 0% tarief. Daar mag de btw die je betaalt over je kosten en investeringen als voorbelasting vanaf trekken. Het saldo van deze btw bedragen, geef je aan in je btw-aangifte.

Dit is dus voor vof's niet anders dan voor eenmanszaken of besloten vennootschappen (bv's).