Kleine ondernemersregeling 2018/2019
In dit artikel leggen we uit wat de oude kleine ondernemersregeling (KOR) is (t/m 2019), wanneer je er recht op hebt, hoe je het toepast en hoeveel je mag aftrekken. Ben je op zoek naar informatie over de aangepaste KOR regeling? Lees dan het artikel over de KOR 2020.
Minder btw betalen
Bij de KOR zijn 2 bedragen van belang: € 1883,- en € 1345,-. Als je minder dan € 1883,- per jaar aan btw moet betalen, kun je gebruikmaken van de kleine ondernemersregeling. Dit betekent dat je minder btw hoeft te betalen. We leggen verderop uit hoe je dit berekent.
Minder dan 1345 euro
Moet je minder dan € 1345 per jaar aan btw betalen, dan mag je dit hele bedrag opgeven bij de Belastingdienst. Je hoeft dan helemaal geen btw te betalen! Dit kan je flink wat geld besparen.
Hoe bereken je de KOR?
Als je minder dan 1345 euro aan btw in een jaar afdraagt, betaal je dus helemaal geen btw. Als je tussen de 1345 en 1883 euro aan btw hebt, reken je de KOR zo uit:
(1883 – jouw btw-bedrag) x 2,5
Stel, je betaalt 1600 aan btw in een jaar. Dan is jouw berekening:
€ 1883 – € 1600 = € 283. € 283 x 2,5 = € 707,50. Dit getal is vermindering en mag je dus afhalen van wat je eigenlijk moest betalen. € 1600 – € 707,50 = € 892,50. Dit bedrag moet je uiteindelijk aan btw betalen. Je betaalt in plaats van € 1600 dus maar € 892,50. Maar dan moet je niet vergeten om de KOR toe te passen.
Hoe krijg ik de KOR terug?
Je verrekent de KOR in je btw-aangifte. Dat kan op 2 manieren:
- Je verrekent bij iedere btw aangifte de KOR, bij bijvoorbeeld iedere kwartaalaangifte.
- Je verrekent de KOR in één keer, bij de laatste btw-aangifte van het jaar.
Als je minder dan 1345 euro per jaar aan btw afdraagt, hoef je geen btw te betalen. In dat geval kun je iedere btw-aangifte het complete bedrag in mindering brengen. Zo betaal je bij iedere aangifte helemaal niets aan de Belastingdienst.
Voorbeeld
Stel je moet in totaal 1200 aan btw betalen in een jaar:
- Kwartaal 1: 330
- Kwartaal 2: 370
- Kwartaal 3: 200
- Kwartaal 4: 300
Dan vul je bij iedere btw-aangifte gewoon het bedrag dat je moet betalen in. Dit doe je bij 5d. Vermindering volgens de kleineondernemersregeling. In het dit voorbeeld is de omzetbelasting (btw) 630 euro. De voorbelasting is 300. Je zou dus eigenlijk 330 euro moeten betalen. Maar als je bij 5d nu 330 euro invult, betaal je niets dit kwartaal.
KOR bij laatste btw-aangifte
Wat je ook kunt doen is gewoon iedere btw-aangifte de btw betalen en dan in de laatste btw-aangifte van het jaar het hele bedrag verminderen. Je betaalt in het bovenste geval dus 1200 euro in een jaar. Dan geef je bij kwartaal 4 bij 5d 1200 euro aan. Je krijgt dan bij de laatste aangifte het bedrag terug wat je in de vorige aangiftes heeft betaald.
KOR vergeten, wat nu?
Zoals net al gezegd kun je het hele jaar de KOR toepassen. Ben je in de loop van het jaar de KOR vergeten, dan pas je deze in de laatste btw-aangifte toe. Ben je in eerdere jaren de KOR vergeten? Dan kun je deze tot 5 jaar terug corrigeren. Dit doe je via het suppletie-formulier. Dit vind je als je bent ingelogd bij de Belastingdienst onder ‘Overige formulieren’. Lees meer over de suppletie omzetbelasting.
Je kunt de kleine ondernemersregeling nog tot 5 jaar terug toepassen. Ben je bijvoorbeeld vergeten om de KOR toe te passen. Dan kun je dit nog een tijdje corrigeren.
KOR 2014, corrigeren uiterlijk 31 december 2019
KOR 2015, corrigeren uiterlijk 31 december 2020
KOR 2016, corrigeren uiterlijk 31 december 2021
KOR 2017, corrigeren uiterlijk 31 december 2022
KOR 2018, corrigeren uiterlijk 31 december 2023
Ontheffing
Als je minder dan 1345 euro betaalt kun je ontheffing aanvragen. Dit betekent dat je geen btw-aangifte meer hoeft te doen. Je hoeft namelijk toch geen btw te betalen (en krijgt het ook niet terug). Ook hoef je geen facturen meer te versturen. Als je toch facturen wil versturen, mag je geen btw rekenen. Let wel op dat als je juist btw terug gaat krijgen, bijvoorbeeld als je een grote investering gaat doen, dat je dit ook niet meer terug kunt krijgen als je ontheffing hebt. Vraag dus alleen ontheffing aan als je verwacht de komende tijd een kleine ondernemer te blijven.