KOR (kleineondernemersregeling)
Geplaatst: 24-10-2023
Laatst geüpdatet: 24-06-2026
De kleineondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een jaaromzet van maximaal € 20.000 euro in Nederland. Je berekent geen btw op je facturen, doet geen btw-aangifte en hoeft geen btw-administratie bij te houden. Je kunt ook geen btw op je kosten terugvragen.
Kom je als startende ondernemer in aanmerking voor de KOR? Dan scheelt dat een hoop administratief werk. Maar de regeling heeft ook nadelen, zeker als je veel zakelijke klanten hebt of grote investeringen doet.
Inhoudsopgave
- Wat is KOR precies?
- Wijzigingen KOR 2026
- Hoe vraag ik de kleineondernemersregeling aan?
- Je afmelden voor de KOR
- Voor- en nadelen van de KOR
- KOR versus btw-plichtig
Wat is KOR precies?
KOR staat voor kleineondernemersregeling. Het is een btw-vrijstelling die je als ondernemer kunt aanvragen als je jaaromzet onder de € 20.000 blijft. Neem je deel aan de KOR? Dan zet je geen btw op je facturen, doe je geen btw-aangifte en hoef je geen btw-administratie bij te houden.
De keerzijde is dat je ook geen btw meer kunt terugvragen op je inkopen en investeringen. De regeling is er om de administratieve lasten voor kleine ondernemers te verminderen. Of dat voor jou voordelig is, hangt af van je klanten en je kosten.
Wijzigingen KOR 2026
In 2026 gelden de KOR-regels die sinds 1 januari 2025 van kracht zijn. Voor veel ondernemers zijn deze gunstig:
- Geen verplichte minimumtermijn meer: vroeger zat je na aanmelding minimaal drie jaar aan de KOR vast. Dat is afgeschaft. Je kunt nu op elk gewenst moment stoppen, zolang je je tijdig afmeldt via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
- Kortere uitsluitingsperiode na afmelding: na vrijwillige afmelding gold voorheen een wachttijd van twee volledige kalenderjaren. Nu is dat korter, namelijk het resterende kwartaal van afmelding plus het daaropvolgende kalenderjaar. Bijvoorbeeld: je meldt je af per 1 juli 2026 en deze afmelding wordt verwerkt door de Belastingdienst. De uitsluitingsperiode is dan de rest van 2026 en heel 2027. Je kunt je pas weer opnieuw aanmelden voor de KOR per 1 januari 2028.
- Buitenlandse ondernemers met vaste inrichting in Nederland uitgesloten: ondernemers die niet in Nederland zijn gevestigd maar hier wel een vaste inrichting hebben, kunnen de Nederlandse KOR niet meer gebruiken. Zij vallen terug op de regeling van het land waar hun onderneming is gevestigd.
Wat telt mee voor de omzetgrens?
Voor de berekening van die € 20.000 tel je je totale omzet in Nederland bij elkaar op. Dus alle leveringen van goederen en diensten belast met Nederlandse btw (reguliere leveringen met 21, 9 of 0% of leveringen waarbij je de btw hebt verlegd naar een Nederlandse ondernemer) en leveringen van specifiek btw-vrijgestelde producten of diensten die te maken hebben met onroerende zaken, betaalmiddelen, effecten, financiële diensten of verzekeringsdiensten in Nederland.
Ben je btw-vrijgesteld in een andere branche of beroepsgroep, zoals een arts of onderwijsinstelling? Dan telt die omzet niet mee voor de omzetgrens van de KOR.
Hoe vraag ik de kleineondernemersregeling aan?
Je meldt je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
- Controleer of je voldoet aan de voorwaarden
Je jaaromzet in Nederland mag niet hoger zijn dan € 20.000 en je onderneming moet in Nederland gevestigd zijn. Dit geldt voor eenmanszaken, vof's, stichtingen, verenigingen en bv's. - Meld je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk
Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Als eenmanszaak log je in met je DigiD. Vul je omzetbelastingnummer in. Let op: dit is een ander nummer dan je btw-identificatienummer dat je op je facturen en website zet. - Dien je aanmelding minimaal vier weken van tevoren in
De Belastingdienst heeft vier weken nodig om je aanmelding te verwerken. Wil je per 1 april deelnemen? Zorg dan dat je aanmelding uiterlijk 1 maart bij de Belastingdienst binnen is. - Wacht de bevestigingsbrief af
Je ontvangt binnen zes weken een bevestiging met de exacte ingangsdatum. Ga niet uit eigen beweging al geen btw meer factureren of geen aangifte meer doen voordat je die brief hebt ontvangen. - Pas je facturen aan
Zet geen btw-percentage meer op je verkoopfacturen. Vermeld in plaats daarvan de volgende tekst: "Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB". Btw op inkoopfacturen kun je niet meer terugvragen. Neem het volledige factuurbedrag op als kosten in je administratie.
Je afmelden voor de KOR
Afmelden kan op twee momenten. Zodra je jaaromzet boven de € 20.000 uitkomt of vrijwillig per de eerste van een nieuw tijdvak (1 januari, 1 april, 1 juli of 1 oktober). Meld je je vrijwillig af, houd dan ook vier weken verwerkingstijd aan.
Zodra je de omzetgrens overschrijdt meld je je direct af via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Vanaf de levering waarmee je de grens overschrijdt breng je weer btw in rekening op alle facturen.
Voorbeeld: je hebt tot nu toe € 18.000 omzet in een jaar. Een volgende opdracht is € 3.000. Daarmee kom je boven de € 20.000. Je meldt je direct af. Die opdracht van € 3.000 factureer je met btw. De eerdere € 18.000 blijft vrij van btw, want die heb je al gefactureerd als KOR-deelnemer.
Na de afmelding geldt een uitsluitingsperiode voordat je je opnieuw kunt aanmelden. Sinds 2025 is die periode korter. Het gaat om het resterende kwartaal van afmelding plus het daaropvolgende kalenderjaar. Meld je je af in het derde kwartaal van 2026? Dan kun je je vanaf het eerste kwartaal in 2028 weer opnieuw aanmelden.
Voor- en nadelen van de KOR
De KOR is niet voor iedereen even voordelig. Of de regeling voor jou de moeite waard is, hangt af van wie je klanten zijn en hoeveel kosten je maakt.
Voordelen:
- Geen btw-aangifte meer
- Geen btw-administratie bij te houden
- Lagere prijs mogelijk voor particuliere klanten
- Minder administratieve lasten als kleine ondernemer
Nadelen:
- Geen btw terugvragen op inkopen en investeringen
- Geen btw terugvragen uit het buitenland
- Zakelijke klanten worden geconfronteerd met hogere kosten
- Bij grote investeringen kan de KOR ongunstig uitpakken
Particuliere versus zakelijke klanten
Het effect van de KOR verschilt per type klant. Particulieren kunnen geen btw terugvragen, zakelijke klanten wel. Dat maakt de KOR vooral voordelig als je voornamelijk aan particulieren levert.
Voorbeeld particuliere klant: je factureert normaal € 50 plus 21% btw. Je klant betaalt € 60,50. Als KOR-deelnemer kun je diezelfde prijs van € 60,50 blijven vragen als je volledige omzet. Je draagt geen btw meer af. Of je kiest ervoor om € 50 te vragen, dan ben je goedkoper geworden voor je klant.
Voorbeeld zakelijke klant: als je zakelijke klanten € 60,50 blijft factureren zonder btw, is dat voor hen een kostenstijging van 21%. Ze kunnen die btw namelijk niet meer terugvragen. Factureer je € 50, dan blijft je omzet gelijk maar is je zakelijke klant niet goedkoper uit.
KOR versus btw-plichtig
Twijfel je of de KOR iets is voor jou? We zetten de belangrijkste verschillen voor je op een rij.
| Onderwerp | KOR-deelnemer | Btw-plichtig |
|---|---|---|
| Btw op verkoopfacturen | Geen btw, tekst "vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB" vermelden | 21%, 9% of 0% afhankelijk van product of dienst |
| Btw-aangifte | Niet verplicht | Verplicht per maand, kwartaal of jaar |
| Btw-administratie | Niet verplicht (gewone administratieplicht blijft) | Verplicht |
| Btw terugvragen op kosten | Niet mogelijk | Wel mogelijk (voorbelasting) |
| Voordelig voor | Kleine ondernemers met vooral particuliere klanten en weinig kosten | Ondernemers met zakelijke klanten of hoge investeringen |
| Omzetgrens | Maximaal 20.000 euro per jaar in Nederland | Geen grens |
Boekhouding regelen als KOR-deelnemer?
Ook zonder btw-aangifte houd je je administratie bij in e‑Boekhouden.nl. Voor startende ondernemers is de boekhoudsoftware de eerste 15 maanden na inschrijving bij de KVK volledig gratis.
Veelgestelde vragen over de KOR
Wil jij een voorsprong nemen?
Schrijf je in voor onze gratis nieuwsbrief en ontvang praktische tips die jou op weg helpen met de boekhouding.
