MENU
Gratis uitproberen
(zonder verplichting)

Kleineondernemersregeling 2018

In dit artikel leggen we uit wat de kleineondernemersregeling (KOR) is, wanneer u er recht op heeft, hoe u het toepast en hoeveel u mag aftrekken.

Wat is de kleineondernemersregeling?

De kleineondernemersregeling, vaak afgekort tot KOR, is een regeling voor ondernemers die (nog) niet zoveel omzet draaien. Daarom heet deze ook de kleineondernemersregeling, omdat bedrijven met veel omzet geen gebruik kunnen maken van de KOR.

Minder btw betalen

Bij de KOR zijn 2 bedragen van belang: € 1883,- en € 1345,-. Als u minder dan € 1883,- per jaar aan btw moet betalen, kunt u gebruikmaken van de kleineondernemersregeling. Dit betekent dat u minder btw hoeft te betalen. We leggen verderop uit hoe u dit berekent.

Minder dan 1345 euro

Moet u minder dan € 1345 per jaar aan btw betalen, dan mag u dit hele bedrag opgeven bij de Belastingdienst. U hoeft dan helemaal geen btw te betalen! Dit kan u flink wat geld besparen.

Hoe berekent u de KOR?

Als u minder dan 1345 euro aan btw in een jaar afdraagt, betaalt u dus helemaal geen btw. Als u tussen de 1345 en 1883 euro aan btw heeft, rekent u de KOR zo uit:

(1883 – uw btw-bedrag) x 2,5

Stel, u betaalt 1600 aan btw in een jaar. Dan is uw berekening:

€ 1883 – € 1600 = € 283. € 283 x 2,5 = € 707,50. Dit getal is vermindering en mag u dus afhalen van wat u eigenlijk moest betalen. € 1600 – € 707,50 = € 892,50. Dit bedrag moet u uiteindelijk aan btw betalen. U betaalt in plaats van € 1600 dus maar € 892,50. Maar dan moet u niet vergeten om de KOR toe te passen.

Hoe krijg ik de KOR terug?

U verrekent de KOR in uw btw-aangifte. Dat kan op 2 manieren:

  1. U verrekent bij iedere btw aangifte de KOR, bij bijvoorbeeld iedere kwartaalaangifte.
  2. U verrekent de KOR in één keer, bij de laatste btw-aangifte van het jaar.

Als u minder dan 1345 euro per jaar aan btw afdraagt, hoeft u geen btw te betalen. In dat geval kunt u iedere btw-aangifte het complete bedrag in mindering brengen. Zo betaalt u bij iedere aangifte helemaal niets aan de Belastingdienst.

Voorbeeld

Stel u moet in totaal 1200 aan btw betalen in een jaar:

  • Kwartaal 1: 330
  • Kwartaal 2: 370
  • Kwartaal 3: 200
  • Kwartaal 4: 300

Dan vult u bij iedere btw-aangifte gewoon het bedrag dat u moet betalen in. Dit doet u bij 5d. Vermindering volgens de kleineondernemersregeling. In het dit voorbeeld is de omzetbelasting (btw) 630 euro. De voorbelasting is 300. Je zou dus eigenlijk 330 euro moeten betalen. Maar als je bij 5d nu 330 euro invult, betaalt u niets dit kwartaal. 

Kleineondernemersregeling (KOR) toepassen bij btw-aangifte

KOR bij laatste btw-aangifte

Wat u ook kunt doen is gewoon iedere btw-aangifte de btw betalen en dan in de laatste btw-aangifte van het jaar het hele bedrag verminderen. U betaalt in het bovenste geval dus 1200 euro in een jaar. Dan geeft u bij kwartaal 4 bij 5d 1200 euro aan. U krijgt dan bij de laatste aangifte het bedrag terug wat u in de vorige aangiftes heeft betaald.

KOR vergeten, wat nu?

Zoals net al gezegd kunt u het hele jaar de KOR toepassen. Bent u in de loop van het jaar de KOR vergeten, dan past u deze in de laatste btw-aangifte toe. Heeft u in eerdere jaren de KOR vergeten? Dan kunt u deze tot 5 jaar terug corrigeren. Dit doet u via het suppletie-formulier. Dit vindt u als u bent ingelogd bij de Belastingdienst onder ‘Overige formulieren’. Lees meer over de suppletie omzetbelasting.

U kunt de kleineondernemersregeling nog tot 5 jaar terug toepassen. Bent u bijvoorbeeld vergeten om de KOR in 2014 toe te passen. Dan kunt u dit dit jaar nog gewoon corrigeren.

KOR 2013, corrigeren uiterlijk 31 december 2018

KOR 2014, corrigeren uiterlijk 31 december 2019

KOR 2015, corrigeren uiterlijk 31 december 2020

KOR 2016, corrigeren uiterlijk 31 december 2021

KOR 2017, corrigeren uiterlijk 31 december 2022

Ontheffing

Als u minder dan 1345 euro betaalt kunt u ontheffing aanvragen. Dit betekent dat u geen btw-aangifte meer hoeft te doen. U hoeft namelijk toch geen btw te betalen (en krijgt het ook niet terug). Ook hoeft u geen facturen meer te versturen. Als u toch facturen wil versturen, mag u geen btw rekenen. Let wel op dat als u juist btw terug gaat krijgen, bijvoorbeeld als u een grote investering gaat doen, dat u dit ook niet meer terug kunt krijgen als u ontheffing heeft. Vraag dus alleen ontheffing aan als u verwacht de komende tijd een kleine ondernemer te blijven.

Andere aftrekposten voor ondernemers

Bent u tevreden met de informatie op deze pagina?
Bedankt voor uw feedback