Factureren aan een niet btw-plichtige onderneming

Niet elke onderneming in Nederland is automatisch btw-plichtig. Hoewel de meeste bedrijven btw moeten berekenen over hun producten of diensten, zijn er uitzonderingen. Sommige ondernemingen vallen onder een btw-vrijstelling of nemen deel aan de kleineondernemersregeling (KOR).

Inhoudsopgave

• Wanneer is een onderneming niet btw-plichtig?
• Hoe factureren van en naar btw-plichtige bedrijven?

Wanneer is een onderneming niet btw-plichtig?

Een onderneming is niet btw-plichtig als deze onder een wettelijke vrijstelling valt of als de omzet onder een bepaalde grens blijft. De belangrijkste situaties waarin een onderneming niet btw-plichtig is:

1. Btw-vrijstelling voor specifieke sectoren

Sommige sectoren zijn vrijgesteld van btw, wat betekent dat ze geen btw hoeven te berekenen op hun facturen. Dit geldt onder andere voor:

• Zorgverleners (zoals huisartsen, fysiotherapeuten en psychologen);
• Onderwijsinstellingen en docenten (bijv. privélessen of erkend onderwijs);
• Culturele en sportorganisaties (zoals musea, bibliotheken en sportverenigingen);
• Financiële en verzekeringsdiensten (banken, hypotheekadviseurs).

Deze ondernemingen hoeven geen btw in rekening te brengen, maar mogen ook geen btw op kosten terugvragen.

2. Kleineondernemersregeling (KOR)

Een ondernemer kan kiezen voor de kleineondernemersregeling (KOR) als de omzet per jaar onder de € 20.000 blijft. Dit betekent:

• Geen btw berekenen op facturen;
• Geen btw-aangifte doen;
• Maar ook: geen btw op zakelijke kosten en investeringen terugvragen.

De KOR is vooral interessant voor kleine zelfstandigen en stichtingen met een lage omzet.

3. Buitenlandse ondernemers zonder Nederlandse btw-plicht

Een bedrijf dat in het buitenland is gevestigd en geen btw-plichtige activiteiten in Nederland verricht, hoeft zich niet voor de Nederlandse btw te registreren. Denk bijvoorbeeld aan een Amerikaanse consultant die een Nederlandse klant bedient, zonder een fysieke vestiging in Nederland.

Hoe factureren van en naar btw-plichtige bedrijven?

Factureren zonder btw werkt anders dan een reguliere factuur met btw. Zowel btw-vrijgestelde ondernemers als ondernemers onder de KOR moeten hier rekening mee houden.

1. Hoe factureer je als een niet btw-plichtige onderneming?

Als je onderneming niet btw-plichtig is, ziet je factuur er iets anders uit:

• Vermeld géén btw-bedrag. Zet ook niet 0% btw op de factuur.
• Vermeld wel de btw-vrijstelling op de factuur:
  • Bij btw-vrijgestelde activiteiten: 'btw-vrijgesteld'.
  • Bij deelname aan de KOR: Factuur vrijgesteld van omzetbelasting op grond van- artikel 25 van de Wet op de Omzetbelasting.

2. Hoe factureer je aan een niet btw-plichtige onderneming?

Wanneer je als btw-plichtige ondernemer factureert aan een niet btw-plichtige partij, gelden de standaard btw-regels:

• Binnen Nederland: Dan breng je gewoon btw in rekening. Het maakt hierbij niet uit dat je afnemer niet btw-plichtig is. Het is voor je afnemer een nadeel dat ze de btw niet kunnen terugvragen. Maar dat staat volledig los van jouw onderneming en jouw factuur.

De regels in een notendop:

Je verkoopt aan klanten binnen de EU:

• Je levert goederen:
  • Je klant heeft geen btw-nummer (bijvoorbeeld particulieren): je rekent btw in het land waar je klant gevestigd is. Tenzij je jaaromzet lager is dan 10.000 euro binnen de EU. Dan reken je Nederlandse btw.
  • Je klant heeft wel een btw-nummer (vraag dit na voordat je gaat factureren): 0% btw. Doe ook ICP-aangifte.
• Je levert diensten:
  • Je klant heeft geen btw-nummer: belast met Nederlandse btw, je neemt dit op in je Nederlandse btw-aangifte.
  • Je klant heeft wel een btw-nummer: btw-verlegd. Doe ook ICP-aangifte.

Je verkoopt aan klanten buiten de EU:

• Je levert goederen:
  • Aan alle klanten, met of zonder btw-nummer: 0% btw.
• Je levert diensten:
  • Je klant heeft geen btw-nummer: belast met Nederlandse btw, je neemt dit op in je Nederlandse btw-aangifte.
  • Je klant heeft wel een btw-nummer: geen btw, je neemt deze dienst ook niet op in je btw-aangifte.